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财务公款理财 连亏116万

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有人欠钱不还

回复 1 楼 2016-11-28

财务公款理财 连亏116万

  挪用公款炒股炒白银及原油,对于并不精通这类理财方式的湖口县第二中学财务处原副主任黄志辉来说,此次教训深刻,122万余元进去,一番折腾之后只剩下5.8万余元在账上。

  “黄志辉不会炒股,而是转账请人帮忙炒。可以说,黄对于手中所掌握的这笔巨额公款,挪用得很随意。从另外一个角度来说,黄所在的单位财务管理制度松散混乱。”有知情人士透露,在法庭上,黄志辉的律师就提出,学校对本案有不可推卸的责任。

  对于财务人员挪用公款理财谋利,这几年在不少地方屡禁不止,当这些人站在刑事被告席上接受审判悔罪时,更应该反思的是所在单位的财务管理制度。

  财务处副主任承认用公款理财

  黄志辉此前是湖口县第二中学财务处副主任,负责学校各项代收费及补课费的收缴等工作。

  记者所掌握的信息显示,黄志辉是在挪用的公款已经无法掩盖后,自己主动揭开。2015年6月2日,黄志辉主动向湖口县第二中学领导说明,其在担任该中学财务处副主任期间,挪用学校的代收费及补课费90余万元炒股、炒期货亏损的问题。

  据称,当晚,湖口县第二中学领导立即向县纪委、监察局领导进行了汇报,湖口县纪委、监察局于2015年6月3日对黄志辉挪用公款进行调查。

  2015年6月5日,九江市人民检察院大案要案侦查指挥中心将黄志辉挪用公款案,交彭泽县人民检察院办理。之后,湖口县纪委、监察局将黄志辉挪用公款一案,移送至彭泽县人民检察院办理。同年6月6日,关押在彭泽县看守所的黄志辉,被依法刑事拘留。

  本人不会炒股 转账请人代炒

  “2015年3月至5月,黄志辉利用其负责学校各项代收费及补课费的收缴等工作之便,将保管在自己名下的相关费用共计122.1264万元,用于投资经营股票、白银及原油等。”记者在判决书中看到,黄志辉挪用公款的时间很短,仅3个月左右时间。

  而据黄志辉本人称,2015年春季,湖口县第二中学开学以后,他共收取了代收费105.2840万元。5月份,又收取了高三补课费47.6910万元,这些钱中,学校正当支出的有29.5814万元,剩余的123.3936万元在其处保管。“之后,七年级组负责人借了4700元,周某借了2万元。”

  “2015年3月初,黄志辉打电话说他那里有点钱,问现在炒股票能赚到钱吗,我说现在还好,但不能保证一定赚到钱。过了几天他说打点钱给我,叫我帮他炒股,我让他将钱打到账户上。他打了40万元给我,我用了20万元炒股。”帮黄志辉炒股的一名陈姓朋友事后证实,过了一个月,黄志辉就告诉他,说要用钱,于是,该人士就将股票卖了,赚了2.4万元,而40万元本金和赚的钱是分几次打给黄志辉的。

  记者通过查阅相关法律文书发现,黄志辉除了请陈姓朋友代为炒股,还请了一名夏姓朋友帮炒股。

  “2015年3月份,黄志辉打电话给我,问现在炒股的行情好不好,炒股能赚到钱吗,我说现在还好,他叫我帮他找个股票账户,过了几天他打了20万元到账户上,叫我帮他炒股。约一个月后,他对我说要用钱,我就将股票卖了,赚了4万多元。”这名夏姓人士事后证实炒股赚了钱,但黄志辉称,这次炒股亏了,20万元出去,回来的钱只有16.0358万元。

  炒白银及原油出现巨额亏损

  据黄志辉供述,炒股并没有造成太大损失,而接下来的炒白银及原油,让他失控。

  “2015年3月5日至5月18日,被告人黄志辉先后六次挪用其保管的费用(具体数额无法查清),通过湖口鑫源昆仑贵金属投资咨询有限公司用于炒白银。2015年5月25日至5月27日,被告人黄志辉先后三次挪用其保管的相关费用共计65.7万元,通过贵州汇通盛世交易系统用于炒原油。”判决书中记载。

  而黄志辉本人证实,他炒白银是在湖口鑫源昆仑贵金属投资咨询有限公司开的户,2015年3月份至5月底,他陆续将保管的学校代收费用于炒白银,具体投入多少也不记得了,根据交易流水账计算,亏了32.52万余元。2015年5月下旬开始炒原油,是通过贵州汇通盛世交易系统网上平台开的户,而炒原油的资金也是通过其保管学校代收费的账户转账进行交易,先后投入了四次资金,共计65.7万元,但是也亏了,最后只剩下5.8万余元,实际亏了59.8947万元。

  一份于2015年10月16日彭泽县人民检察院扣押决定书显示,案发时黄志辉账户上亏损后只有本金5.8052万元。

  获刑并被追缴116万余元赃款

  据了解,庭审时,站在刑事被告席上的黄志辉,对于检察机关的指控,其认为基本属实,也认罪。

  “学校财务管理制度松散混乱,对本案有不可推卸的责任。”记者注意到,黄志辉的律师在请求法院对被告人最大限度从宽量刑中,除了提到黄有自首情节、认罪态度好等,还提及该内容。

  彭泽县人民法院审理认为,被告人黄志辉身为国家工作人员,利用职务之便,挪用公款数额较大,并进行营利活动,其行为已构成挪用公款罪,公诉机关指控罪名成立。被告人实际挪用公款的数额为1221264元。案发后被告人退还了760元,侦查机关追缴到58052.8元,尚有1162451.2元被告人不能退还,属挪用公款数额较大,情节严重。

  另外,法院认为被告人在案发前主动向所在单位领导交代了犯罪事实,应视为自首,依法可从轻处罚或者减轻处罚。法院作出一审判决,被告人黄志辉犯挪用公款罪,判处有期徒刑5年6个月;依法继续追缴被告人黄志辉挪用的涉案赃款1162451.2元。


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愿望快乐无忧

回复 2 楼 2016-11-28

  本罪侵犯的客体,主要是公共财产的所有权,同时在一定程度上也侵犯了国家的财经管理制度。挪用公款罪侵犯的直接客体是公款的使用权,同时行为人挪用公款后必然占有,有的还因此获得收益。而所有权包括占有、使用、收益、处分四种相互联系又具有相对独立性的权能,因此对所有权权能的侵犯也必然是对所有权的侵犯。所有权被侵犯并不意味着所有权转移。根据中国《民法通则》的规定,取得所有权必须依照法律规定,因此,从这一法律意义上讲,任何财产犯罪实际上都不可能真正取得所有权,挪用公款罪与贪污一样都侵犯了财产所有权,不同之处只是在于所有权被侵犯的程度不同而已。同时,正因为挪用公款罪直接侵犯了公款的使用权,而这是违反国家财经管理制度中的公款使用制度的,因而它又侵犯了国家财经管理制度。但是,由于挪用公款侵犯的主要客体是国家公共财产所有权,挪用公款罪所侵犯的客体包括:一是国有财产的所有权;二是劳动群众集体财产的所有权;三是用于扶贫和其他公益事业的社会捐助或专项基金的财产的所有权;四是在国家机关、国有公司、企业、集体企业和人民团体管理、使用或运输中的私人财产的所有权;五是非国有公司、企业以及其他非国有单位资金的所有权;六是非国有金融机构中客户资金的所有权,其中,挪用公款罪的犯罪对象,既包括当然的公共资金款项,也包括拟定的公共资金款项。

  本罪侵犯的对象主要是公款。这既包括国家、集体所有的货币资金,也包括由国家管理、使用、运输、汇兑与储存过程中的私人所有的货币。在国有企业、公司中,具有国家工作人员身份的人挪用该企业、公司的财物,属于侵犯了公共财物的所有权。在中外合资、合作、股份制公司、企业中,具有国家工作人员身份的人挪用上述公司、企业的资金,也应属于侵犯公共财物所有权。根据本法第384条的规定,挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的,要按挪用公款罪从重处罚,因此这些特定的公款、公物可以成为本罪的对象。挪用公物归个人使用,一般应由主管部门按政纪处理,情节严重,需要追究刑事责任的,可以折价按挪用公款罪处罚。因而一般的公物也可以成为本罪的对象。

  广义的公款,是指公共款项、国有款项和特定款物以及非国有单位(金融机构)和客户资金的统称。既具有当然的公共财产特性,也具有拟定的公共财产的特性。其中,公共款项,就是为公共所有的资金款项;国有款项,是指为国家所有的资金款项;特定款物,是指专门用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物。它既可以为国家所有,也可以为劳动群众集体组织所有,还可以为社会公益组织所有;非国有单位资金,是指非国有公司、企业和其他非国有单位所有的资金;客户资金,是指金融机构客户所有的资金。因此,广义的公款不仅包括公共资金款项和国有资金款项,而且还包括特定财物和非国有单位、客户资金。所谓狭义的公款,专指公共所有的资金款项。包括国有的资金款项、劳动群众集体所有的资金款项或用于扶贫和其他公益事业的社会捐助专项基金。该类公款只具有当然的公共财产特性。

  (1)行为人实施了挪用公款的行为,即行为人未经合法批准而擅自将公款移作他用。

  (2)行为人挪用公款的行为是利用其主管、管理、经手公款的职务上的便利实施的。

  (3)行为人挪用的公款是归个人使用的,所谓归个人使用,既包括由挪用者本人使用,也包括由挪用者交给、借给他人使用。


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回复 3 楼 2016-11-28

区分挪用公款罪与非罪的界限

  首先,并非所有的挪用公款行为都构成犯罪。因此,认定挪用公款罪与非罪界限的关键,是看该挪用公款行为,是否属于法定的挪用公款罪范围。具体来说,是看该行为是否属于下列法定的挪用公款而构成犯罪的行为范围,除此范围之外的其他挪用公款行为,应视为挪用公款的一般违法行为。

  下列挪用公款行为属于构成挪用公款罪的行为

  1.国有公司、企业、事业单位和人民团体工作人员和国有公司、企业、事业单位和人民团体委派到非国有公司、企业、事业单位和人民团体中从事公务的人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用,进行非法活动;或者挪用本单位资金数额较大,进行营利活动的;或者挪用本单位资金数额较大、超过三个月未还的行为。

  2.国有公司、企业或其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的;或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的;或者进行非法活动的行为。

  4.国家工作人员利用职务上的便利,挪用用于救灾、抢险、防汛优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的行为。

  要把握以下几点

  其次,在认定某一挪用公款行为,是否构成挪用公款罪时,要把握以下几点:

  1.考察行为人是否属于具有刑事责任能力、达到刑事责任年龄,且具有本法第93条所规定的国家工作人员身份的人员范围。如果缺少上述三个条件之一,该行为人也不能成为挪用公款罪的主体。至于国家工作人员的范围,要严格依照法律规定确认。

  2.考察行为人是否实施了挪用公款行为,挪用公款的行为是否属于依法从事公务过程中实施的。

  3.考察挪用公款的行为,是否具有三性。即从事非法活动性、进行营利活动性和超过三个月未还性。

  4.考察所挪用的款项是否属于公款范围。这里的公款作广义解释,既包括货币,也包括有价证券和特定款物。

  5.对于营利型、未退还型的挪用行为而言,还要考察被挪用的公款数额是否属于数额较大,即一万元至三万元范围。其中,公款数额不包括挪用时至案发前所生的利息;营利的多少并不影响对营利目的的认定;案发后行为人是否积极退还公款,并不影响对挪用公款罪的认定,但退赃行为可作为量刑情节考虑。

  6.对于非法活动型挪用公款行为而言,没有数额、时间上的限制。同时,非法活动泛指一切违反法律、法规、规定、命令和规章的活动,不管该非法活动是否完成,只要行为人把所挪用的公款用于从事非法活动时,即视为非法活动型挪用公款行为。

  7.挪用公款罪的挪用人与使用人,有时一致,有时不一致。但并不影响对挪用人犯罪的认定。

  总之,在认定挪用公款罪与非罪时,一看该行为是否属于法定挪用公款罪范围;二看该行为是否符合挪用公款罪的构成要件。